Πάγια Ρύθμιση 24 vs Έκτακτη 72 Δόσεων — Ποια Επιλέγεις 2026
Πλήρης σύγκριση πάγιας ρύθμισης 24 δόσεων vs έκτακτης 72 δόσεων για οφειλές εφορίας & ΕΦΚΑ. Ποια συμφέρει με βάση οφειλή, εισόδημα & τύπο.
Το ελληνικό φορολογικό σύστημα προσφέρει δύο βασικές τακτικές ρυθμίσεις για οφειλές σε εφορία και ΕΦΚΑ: την πάγια 24 δόσεων και την έκτακτη 72 δόσεων. Πολλοί οφειλέτες μπερδεύονται μεταξύ των δύο και επιλέγουν τη λάθος. Εδώ βρίσκεις την πλήρη σύγκριση.
Η πάγια ρύθμιση 24 δόσεων
Η πάγια 24 δόσεων (Ν.4152/2013 και τροποποιήσεις):
- Πάντα διαθέσιμη — δεν λήγει, δεν έχει προθεσμία
- Καλύπτει κάθε βεβαιωμένη οφειλή, νέα και παλιά
- Καλύπτει και παρακρατούμενους φόρους: ΦΠΑ, ΦΜΥ, φόρο αμοιβών
- Έως 24 δόσεις για όλες τις οφειλές
- 12 δόσεις για παρακρατούμενους/επιρριπτόμενους φόρους
Η έκτακτη ρύθμιση 72 δόσεων
Η έκτακτη 72 δόσεων (πρόσφατος νόμος):
- Περιορισμένη σε παλιές οφειλές έως 31/12/2023
- Δεν καλύπτει παρακρατούμενους/επιρριπτόμενους φόρους
- Έως 72 δόσεις — τριπλή διάρκεια από την πάγια
- Χαμηλότερη μηνιαία δόση για το ίδιο ποσό
- Είναι έκτακτο νομοθετικό μέτρο — μπορεί να μην ανανεωθεί
Σύγκριση σε πίνακα
| Κριτήριο | Πάγια 24 | Έκτακτη 72 |
|---|---|---|
| Μέγιστες δόσεις (βασική) | 24 | 72 |
| Μέγιστες δόσεις (ΦΠΑ/ΦΜΥ) | 12 | ❌ Δεν εντάσσεται |
| Νέες οφειλές (>2024) | ✅ Ναι | ❌ Όχι |
| Παλιές οφειλές (έως 2023) | ✅ Ναι | ✅ Ναι |
| Επιτόκιο | ~4,34% | ~4,34% |
| Ελάχιστη δόση | €30 | €30 |
| Ενημερότητα | ✅ Ναι | ✅ Ναι |
| Πρόστιμο απώλειας | Ναι, αυστηρότερο | Ναι |
Παράδειγμα: ελεύθερος επαγγελματίας με μικτές οφειλές
Πελάτης με τις εξής οφειλές στην ΑΑΔΕ:
| Οφειλή | Ποσό | Έτος |
|---|---|---|
| Φόρος εισοδήματος | €4.500 | 2021-2023 |
| ΕΝΦΙΑ | €1.800 | 2020-2022 |
| ΦΠΑ | €3.200 | 2022-2023 |
| ΦΠΑ | €1.100 | 2024 |
| Φόρος εισοδήματος | €600 | 2024 |
| Σύνολο | €11.200 |
Βέλτιστη στρατηγική
- 72 δόσεις: €4.500 + €1.800 = €6.300 παλιών εισοδήματος + ΕΝΦΙΑ
- Δόση: €100/μήνα
- 12 δόσεις πάγιας για ΦΠΑ 2022-2023: €3.200
- Δόση: €283/μήνα
- 24 δόσεις πάγιας για 2024 (€1.100 + €600 = €1.700):
- Δόση: €75/μήνα
Συνολική μηνιαία επιβάρυνση: €458.
Λάθος επιλογή
Αν έβαζε όλα στην πάγια 24 δόσεων (όσα μπορούν):
- €6.300 σε 24 δόσεις = €275/μήνα (αντί €100)
- €4.900 σε 12 δόσεων (ΦΠΑ) = €433/μήνα
- Συνολική: €708/μήνα — 55% πιο ακριβό μηνιαία.
Πότε επιλέγεις πάγια 24
- Έχεις ΦΠΑ ή ΦΜΥ ληξιπρόθεσμο
- Έχεις νέες οφειλές μετά την 1/1/2024
- Θέλεις να ξεμπερδεύεις γρήγορα
- Η οφειλή είναι μικρή (κάτω από €3.000) και η δόση είναι διαχειρίσιμη
Πότε επιλέγεις έκτακτη 72
- Έχεις μόνο παλιές οφειλές έως 31/12/2023
- Δεν έχεις παρακρατούμενους φόρους στη σύνθεση
- Θες μικρότερη μηνιαία δόση
- Οι οφειλές είναι φόρος εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, τέλη κυκλοφορίας
Πότε φεύγεις από τις δύο και πας εξωδικαστικό
Ο εξωδικαστικός μηχανισμός υπερτερεί όταν:
- Σύνολο οφειλών >€30.000
- Έχεις και τραπεζικά δάνεια
- Είσαι ευάλωτος — κούρεμα ανεβαίνει δραματικά
- Θέλεις κούρεμα βασικού κεφαλαίου (έως 75% Δημόσιο, 80% τράπεζες)
- Θες έως 240 δόσεις για Δημόσιο / 420 για τραπεζικά
Αν έχω ΦΠΑ πάνω από €30.000
Ειδική περίπτωση. Ο ΦΠΑ πάνω από €30.000 δικαιούται:
- Πάγια 24 δόσεις (12 δόσεις για παρακρατούμενους)
- Εξωδικαστικός — αλλά ο ΦΠΑ δεν κουρεύεται (παραμένει το βασικό ποσό, κουρεύονται μόνο οι προσαυξήσεις)
- Ιδιαίτερη ρύθμιση για ΦΠΑ μέσω δικαστικού συμβιβασμού (σπάνια)
Διάβασε γιατί οι παρακρατούμενοι φόροι δεν διαγράφονται.
Καθυστέρηση δόσεων
Οι δύο ρυθμίσεις έχουν διαφορετική ανεκτικότητα:
| Θέμα | Πάγια 24 | Έκτακτη 72 |
|---|---|---|
| 1 δόση καθυστέρηση | Επιτρέπεται με προσαύξηση | Επιτρέπεται |
| 2 δόσεις | Ακύρωση | Ακύρωση |
| Επαναφορά μετά ακύρωση | Εφάπαξ όλων ληξιπρόθεσμων | Ίδιο |
| Νέα ρύθμιση μετά ακύρωση | Επιτρέπεται μετά 30 ημέρες | Επιτρέπεται μετά 30 ημέρες |
Συνδυαστική στρατηγική
Πολλοί οφειλέτες δεν γνωρίζουν ότι μπορούν να έχουν παράλληλα και τις δύο. Παράδειγμα:
- Παλιές οφειλές (εισόδημα + ΕΝΦΙΑ 2020-2023) → 72 δόσεις
- ΦΠΑ 2022-2023 → 12 δόσεις πάγιας
- Νέος φόρος εισοδήματος 2024 → 24 δόσεις πάγιας
Αυτό δίνει τη χαμηλότερη δυνατή μηνιαία επιβάρυνση διατηρώντας παράλληλα την ενημερότητα.
Ή απλά μπες σε εξωδικαστικό
Αν όλα τα παραπάνω σου φαίνονται περίπλοκα και οι οφειλές σου ξεπερνούν τα €25.000, ένας εξωδικαστικός μηχανισμός καλύπτει όλες τις οφειλές σε μία αίτηση, με κούρεμα και δόσεις έως 240 μηνών.
Δωρεάν εκτίμηση
Θες να συγκρίνουμε αριθμητικά ποια από τις 3 στρατηγικές συμφέρει στην περίπτωσή σου; Στείλε αίτημα — αναλαμβάνουμε την ανάλυση δωρεάν.
Συχνές Ερωτήσεις
Q Ποια είναι η κύρια διαφορά;
Η πάγια 24 δόσεων είναι μόνιμα διαθέσιμη για κάθε νέα οφειλή, καλύπτει και ΦΠΑ/ΦΜΥ. Η έκτακτη 72 δόσεων είναι διπλάσια σε διάρκεια αλλά αφορά μόνο παλιές οφειλές έως 31/12/2023 και δεν καλύπτει παρακρατούμενους φόρους.
Q Μπορώ να έχω και τις δύο ταυτόχρονα;
Ναι. Οι δύο ρυθμίσεις καλύπτουν διαφορετικές οφειλές. Παλιές οφειλές μέχρι 2023 → 72 δόσεις. Νέες οφειλές από 2024 → 24 δόσεις. Αυτό είναι πολύ συχνό σε ελεύθερους επαγγελματίες.
Q Ποιο είναι το επιτόκιο σε κάθε ρύθμιση;
Και στις δύο περίπου 4,34% ετησίως (Euribor + προσαύξηση). Ίδιο κόστος χρήματος — η διαφορά είναι στη διάρκεια, όχι στο επιτόκιο.
Q Ποιες οφειλές μπαίνουν στην πάγια αλλά ΟΧΙ στις 72;
Οι παρακρατούμενοι/επιρριπτόμενοι φόροι: ΦΠΑ, ΦΜΥ, φόρος αμοιβών ελευθέρων επαγγελματιών. Επίσης όλες οι νέες οφειλές μετά την 1/1/2024.
Q Ποια συμφέρει για επιχείρηση;
Για ΦΠΑ ή ΦΜΥ, μόνο η πάγια 24. Για παλιές φορολογικές οφειλές έως 2023, η έκτακτη 72. Για μεγάλα ποσά και συνδυασμό με τραπεζικά, ο εξωδικαστικός μηχανισμός είναι σχεδόν πάντα καλύτερος.